【新三板稅訊】奧雷德:補記2017-2018年度事業編制人員社保及住房公積金(單位和個人承擔)兩年共計達1469.11萬元,作為會計差錯更正進行追溯調整

奧雷德(833932.OC)于2020年2月26日發布公告,披露2019年發現會計差錯事項,進行追溯調整、并分別補記2017及2018年度事業編制人員的社保及住房公積金(包括單位和個人承擔)726.46萬元和742.65,兩年共計1469.11萬元。

更正年度

補記事業編制人員的社保及住房公積金會計差錯更正情況

補記單位及個人承擔總額(萬元)

2017年度

補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,455,885.71 元,同時調增管理費用 298,291.82 元、調增研發費用 80,566.54 元、調增當期存貨—生產成本 333,246.24 元、調增前期存貨—生產成本 302,252.34 元、調減年初未分配利潤4,441,528.77 元;

......將代扣代繳事業編制人員個人承擔的社會保險和住房公積金調整至其他應付款核算,相應調減應付職工薪酬及調增其他應付款 1,808,701.55 元。

726.46

2018年度

③補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,576,200.71 元,同時調增前期存貨—生產成本 635,498.58 元、調增管理費用 120,315.00 元、調減年初未分配利潤 4,820,387.13 元;另將本期計入生產成本的研發人員社保及住房公積金調整至研發費用科目核算,相應調減存貨—生產成本及調增研發費用 89,360.52 元;

......將代扣代繳事業編制人員個人承擔的社會保險和住房公積金調整至其他應付款核算,相應調減應付職工薪酬及調增其他應付款 1,850,257.06 元。

742.65

資料來源:公告、大力稅手整理

833932奧雷德前期會計差錯更正及追溯調整的公告》【2020.2.26】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=gfbj0833932&announcementId=1207326886&announcementTime=2020-02-26

云南北方奧雷德光電科技股份有限公司前期會計差錯更正及追溯調整的公告

一、更正概述

云南北方奧雷德光電科技股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)于2019年發現以下前期會計差錯事項,根據《企業會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和前期差錯更正》、并參考中國證券監督管理委員會《公開發行證券公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》等相關規定,本公司現將前期差錯更正說明如下:

一、前期會計差錯更正事項的主要原因

......

二、前期會計差錯更正事項內容及會計處理

1、2017 年度合并及母公司財務報表更正事項內容及會計處理

……

3)存貨合并層面調減 11,086,574.64 元、母公司層面調減 11,510,706.68 元,主要原因為:

①根據研發部門實際領用材料情況進行調整,相應調減存貨—生產成本 377,006.66 元,同時調增研發費用—材料 703,742.37 元、調增年初未分配利潤 326,735.71 元;

②將計入生產成本的研發人員成本調整至研發費用核算,相應調減存貨—生產成本1,849,305.49 元,同時調增研發費用 982,447.90 元、調減年初未分配利潤 866,857.59 元;

③補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,455,885.71 元,同時調增管理費用 298,291.82 元、調增研發費用 80,566.54 元、調增當期存貨—生產成本 333,246.24 元、調增前期存貨—生產成本 302,252.34 元、調減年初未分配利潤4,441,528.77 元;

......

13)應付職工薪酬合并層面調減 1,059,381.35 元、母公司層面調減 1,059,381.35 元,主要原因為:

①將事業編制人員獎金調整至應付職工薪酬科目核算,相應調增應付職工薪酬及調減其他應付款 749,320.20 元;

②將代扣代繳事業編制人員個人承擔的社會保險和住房公積金調整至其他應付款核算,相應調減應付職工薪酬及調增其他應付款 1,808,701.55 元。

14)其他應付款合并層面調增 6,515,267.06 元、母公司層面調增 6,515,267.06 元,主要原因為:

將事業編制人員獎金調整至應付職工薪酬科目核算,相應調增應付職工薪酬及調減其他應付款 749,320.20 元;

②將代扣代繳事業編制人員個人承擔的社會保險和住房公積金調整至其他應付款核算,相應調減應付職工薪酬及調增其他應付款 1,808,701.55 元;

補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,455,885.71 元,同時調增管理費用 298,291.82 元、調增研發費用 80,566.54 元、調增當期存貨—生產成本 333,246.24 元、調增前期存貨—生產成本 302,252.34 元、調減年初未分配利潤4,441,528.77 元。

......

(24)研發費用合并層面調增 7,093,287.30 元、母公司層面調增 7,093,287.30 元,主要原因為:

補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,455,885.71 元,同時調增管理費用 298,291.82 元、調增研發費用 80,566.54 元、調增當期存貨—生產成本 333,246.24 元、調增前期存貨—生產成本 302,252.34 元、調減年初未分配利潤4,441,528.77 元;同時將原從主營業務成本調整至研發費用的人工成本予以沖回,調增主營業務成本及調減研發費用 1,338,668.91 元,并將存貨—生產成本中的研發人員成本調整至研發費用核算,相應調減存貨—生產成本及調增研發費用 982,447.90 元;另,本公司將原計入管理費用的研發人員工資、社保等調整至研發費用科目核算,相應調減管理費用及調增研發費用 945,630.46 元;

......

2、2018年度合并及母公司財務報表更正事項內容及會計處理

……

4)存貨合并層面調減 5,823,161.77 元、母公司層面調減 5,893,424.42 元,主要原因為:

①根據研發部門實際領用材料情況進行調整,相應調減存貨—生產成本1,285,036.83元,同時調增研發費用—材料 908,030.17 元、調減年初未分配利潤 377,006.66 元;

②將計入生產成本的研發人員成本調整至研發費用科目核算,相應調減存貨—生產成本3,039,275.05 元,同時調增研發費用 1,189,969.56 元、調減年初未分配利潤 1,849,305.49 元;

補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,576,200.71 元,同時調增前期存貨—生產成本 635,498.58 元、調增管理費用 120,315.00 元、調減年初未分配利潤 4,820,387.13 元;另將本期計入生產成本的研發人員社保及住房公積金調整至研發費用科目核算,相應調減存貨—生產成本及調增研發費用 89,360.52 元;

......

13)應付職工薪酬合并層面調減 1,100,954.06 元、母公司層面調減 1,100,954.06 元,主要原因為:

①將事業編制人員獎金調整至應付職工薪酬科目核算,相應調增應付職工薪酬及調減其他應付款 749,303.00 元;

②將代扣代繳事業編制人員個人承擔的社會保險和住房公積金調整至其他應付款核算,相應調減應付職工薪酬及調增其他應付款 1,850,257.06 元。

......

15)其他應付款合并層面調增 6,691,812.16 元、母公司層面調增 6,691,812.16 元,主要原因為:

①將事業編制人員獎金調整至應付職工薪酬科目核算,相應調增應付職工薪酬及調減其他應付款 749,303.00 元;

②將代扣代繳事業編制人員個人承擔的社會保險和住房公積金調整至其他應付款核算相應調減應付職工薪酬及調增其他應付款 1,850,257.06 元;

③補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,576,200.71 元,同時調增前期存貨—生產成本 635,498.58 元、調增管理費用 120,315.00 元、調減年初未分配利潤 4,820,387.13 元;

④外派到昆明京東方公司工作的員工社保及住房公積金由昆明京東方公司承擔,對于個人繳納部分亦由其代扣代繳,故相應調增其他應收款 46,726.79 元,同時調減研發費用32,069.40 元、調增其他應付款 14,657.39 元。

......

25)管理費用合并層面調減 3,813,821.49 元、母公司層面調減 948,970.48 元,主要原因為:

①將昆明經濟技術開發區撥付的企業生產扶持資金中企業法人獎勵部分從其他應付款調整至營業外收入核算,相應調增營業外收入 19,800.00 元,同時將已發放給職工的獎勵款調增管理費用 19,800.00 元;

②補記事業編制人員承擔的社會保險及住房公積金等,相應調增其他應付款5,576,200.71 元,同時調增前期存貨—生產成本 635,498.58 元、調增管理費用 120,315.00 元、調減年初未分配利潤 4,820,387.13 元;

③將原計入管理費用的研發人員工資、社保等調整至研發費用科目核算,相應調減管理費用及調增研發費用 1,089,085.48 元;

.......

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郝龍航

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